事業承継で地域活性化！税金と計画のポイント

事業承継の基礎知識と地域活性化への影響

事業承継とは、会社や事業を後継者に引き継ぐプロセスを指します。

経営ノウハウやブランド力を次世代へと継承し、企業の持続的な発展を目指すうえで、中小企業にとっては欠かせないテーマです。特に地域経済を支える中小企業が円滑に事業承継を行うことで、地元の雇用やサービスが安定し、地域活性化にもつながります。

近年、経営者の高齢化や後継者不足、資金繰りの問題などにより、事業承継が円滑に進まないケースが増えています。たとえば北海道経済産業局では、自治体職員向けの事業承継支援ガイドブックを作成し、後継者不足による廃業を防ぐ取り組みが進められています（参考）。また東北地域でも、技術や雇用を守るために自治体支援やM&A補助金が活用され、持続可能な経営環境の確立が目指されています（参考）。

事業承継は単なる「会社の引き継ぎ」ではなく、地域経済の基盤を守る重要なテーマです。本記事では、事業承継に関する税金や事業承継税制、各種支援制度、事業承継計画の立て方、後継者不足解消のヒント、生成AI活用の可能性まで、幅広く最新動向を解説します。

 

税金・事業承継税制と計画策定の基本

事業承継を考える際、多くの経営者がまず気にするのが税金の問題です。事業承継税制は、後継者が先代経営者から会社の株式を相続や贈与で取得する際の税金を猶予・免除する仕組みであり、平成30年度の改正により大幅に使いやすくなりました（参考）。この税制のメリットは、贈与税や相続税の支払いが一時的に猶予されるため、後継者の資金負担を抑えられる点です。さらに東京都では、特定の事業実態要件を満たせば書類提出を省略できる場合もあり、実務面での利便性が高まっています（参考）。

令和元年度に創設された個人版事業承継税制や、10年間限定の特例措置では、猶予の対象株式が拡大し、猶予割合も100％へと引き上げられました。これは後継者の財務負担を大きく軽減する画期的な改正です。ただし、税制を利用するには条件があり、都道府県への計画届け出や税務署への申告、雇用維持条件に関する報告義務などの手続きが必要です（参考）。法人版事業承継税制では2025年度末までの期間限定で特例が拡充され、株式贈与や相続に関わる税負担が大きく和らぐ一方、計画や認定申請を忘れないことが重要です（参考）。

事業承継計画を策定する際は、税金だけでなく、承継のタイミングや後継者の選定、親族外承継やM&Aの活用など、さまざまな視点をまとめることがポイントです。計画段階で専門家を交え、事業承継税制などのメリット・デメリットを理解しておくことで、想定外のコストやリスクを抑えやすくなります。

 

M&Aや融資を活用した事業承継の方法

後継者が身内にいない場合や、事業拡大を目指す場合には、M&Aという手段が有効です。長崎県では、事業承継に向けたM&A仲介手数料も補助対象となる施策があり、最大100万円まで支給されます（参考）。このような制度を活用することで、会社の価値評価から交渉・契約まで、専門家のサポートを受けながら承継をスムーズに進めやすくなります。

また、融資制度を活用した承継方法も注目されています。福島県では、事業承継や新事業を行う際に最大1億円（認定を受けた場合は2億円）を借り入れ可能とする融資制度があり、経営者保証を不要とする枠も存在します（参考）。北海道にも、事業承継特別保証の対象となる中小企業者を支援する融資制度があり、最大1億円の融資を受けられます（参考）。さらに東京都江東区では、承継後5年以内の中小企業者に最大2,000万円の融資を斡旋する制度があります（参考）。

このように、地域や自治体によって設けられた融資や補助金の制度は多岐にわたります。事業承継を機に設備投資や新たな事業展開を考える場合、公的支援を効果的に組み合わせることで、後継者が新たなビジネスチャンスを獲得する道筋が拓けます。

 

支援制度・公正証書活用によるリスク対策

事業承継には、迅速な手続きや契約が求められる場面が多くあります。高知県では「事業承継等推進事業費補助金交付要綱」を整備し、承継に必要な書類や様式を詳細に案内することで、法的手続きを支援する仕組みをつくっています（参考）。自治体が積極的に後押しすることで、承継時に生じる法務関連の不安を緩和し、地域企業の廃業リスクを減らすことが期待されます。

公正証書の活用や弁護士・司法書士など専門家との連携も重要です。公正証書を作成しておけば、将来的に遺産分割や相続トラブルが発生した際にも、裁判所での証拠として活用しやすくなります。事業を親族や第三者に引き継ぐ場合、株式譲渡や登記などで複雑な手続きが発生しやすいため、公正証書をはじめとした書類の整備は慎重に行う必要があります。

また、補助金や税制だけでなく、専門家の継続的なフォローが承継成功のカギとなります。高知県だけでなく、地域によっては事業承継計画の指導やコンサルティングが受けられる仕組みも整いつつあります。補助金や融資だけに頼らず、専門家や自治体支援を併用して手厚いサポートを得ることで、安心して事業を次世代へ引き継ぐことができるでしょう。

 

後継者不足・問題への対処と実例

後継者がいない、あるいは候補はいるもののスキルや経営ノウハウの継承が課題となるケースは日本各地で深刻化しています。特に北海道や東北など地方では、若者の都市部への流出が加速していることが原因の一つです。一方、自治体や民間支援機関が設立する「事業引継ぎ支援センター」や「後継者人材バンク」を活用すれば、社外から経営に意欲ある人材を発掘することも可能です。

独立行政法人中小企業基盤整備機構では、令和5年度の事業承継・引継ぎ支援事業を評価し、その結果を公表しています。中小企業の廃業リスクを低減し、地域雇用を守る成果が確認されましたが、同時に多くの課題も報告されています（参考）。企業側が事業承継の必要性を早めに認識し、専門機関の支援を受けやすい環境を整備することが重要です。

また東北地域では自治体がM&A費用を一部負担したり、事業再編を支援する制度が存在し、地域の技術や雇用を維持する事例が増えています（参考）。こうした具体的な事例を参考に、後継者不足を補う仕組みや、親族外の人材確保が期待できる施策の導入が一層求められています。

 

生成AIで加速する新時代の事業承継プラン

近年、生成AI（自動で文章や画像などを生成する人工知能）の技術が急速に発展し、事業承継でも業務の効率化やコストカットへの期待が高まっています。例えば承継計画書や株式譲渡契約書などの書類作成支援にAIを活用すれば、専門家のチェックの負担を減らし、迅速な意思決定も可能です。地域の経営者や自治体の担当者がこの技術を導入することで、限られた時間と人材のなかでより戦略的かつミスの少ない事業承継を実現できるでしょう。

また、生成AIを使ったマーケティングツールやコンサルティング手法の導入も注目されています。引き継いだ後の新しい商品・サービスのアイデア出しをAIで効率化したり、SNSやローカルメディアを通じた販路拡大を支援したりする取り組みも考えられます。今まで手が回らなかった調査や分析を自動化することで、経営資源をさらにコア業務に集中させられるメリットも期待できます。

事業承継の手続きで発生する多岐にわたる課題を、AIの導入によって緩和・解決できる余地は大いにあります。承継計画の立案から実行までを効率化することで、地域の中小企業が持続的に成長し、新しい後継者が安心して経営を担える環境が整うはずです。

こうした支援制度やITツール、そして地域特有の対策を上手に組み合わせれば、事業承継は単なる世代交代ではなく、地域を活性化する大きな転機となります。ぜひ、本記事で紹介した税金や計画、融資、専門家のサポートを総合的に検討しながら、自社や地域が将来にわたって繁栄するための道を探ってみてください。

 

監修者

倉増 京平（くらまし きょうへい）

ティネクト株式会社 取締役 / 株式会社ライフ＆ワーク 代表取締役 / 一般社団法人インディペンデント・プロデューサーズ・ギルド 代表理事

顧客企業のデジタル領域におけるマーケティングサポートを長く手掛ける。新たなビジネスモデルの創出と事業展開に注力し、コンテンツマーケティングの分野で深い知見と経験を積む。

コロナ以降、地方企業のマーケティング支援を数多く手掛け、デジタル・トランスフォーメーションを促進する役割を果たす。2023年以降、生成AIをマーケティングの現場で実践的に活用する機会を増やし、AIとマーケティングの融合による新たな価値創造に挑戦している。

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